Vous souhaitez que vos clients paient de manière anticipée? Très souvent utilisé par les entreprises, l'escompte présente des avantages pour les deux parties, clients et fournisseurs. Découvrez les différents types d'escompte, comment calculer et déduire un escompte et quels sont les avantages d'une déduction d'escompte.
L'escompte: signification et application
Qu'est-ce qu'un escompte?
L'escompte est une opération relativement simple : il s'agit d'une remise en pourcentage qu'un fournisseur accorde sur une facture lorsque le client s'acquitte du paiement dans un délai spécifié et souvent court. En règle générale, le taux d'un escompte varie entre 2 et 5 %.
Quels sont les différents types d'escomptes?
On distingue l'escompte fournisseur et l'escompte client.
Escompte fournisseur
L'escompte fournisseur permet d'inciter le client à payer rapidement une facture: le fournisseur propose une réduction de quelques pourcentages à condition que le client paie la facture dans un certain délai, souvent court, ou effectue un paiement anticipé. Le fournisseur reçoit ainsi plus rapidement son argent et optimise ses liquidités.
Le client, quant à lui, économise ou réduit le coût d'acquisition des marchandises ou des services reçus.
Exemple d'escompte fournisseur: Un fournisseur établit une facture de CHF 10'000 et offre un escompte de 2% en cas de paiement dans les 10 jours. Le client économise donc CHF 200 s'il paie dans ce délai.
Escompte client
Contrairement à l'escompte fournisseur, l'escompte client consiste en une réduction de prix proposé par le client au fournisseur à certaines conditions. Ce cas est plutôt rare et se présente généralement dans le cadre de relations contractuelles particulières. Un gros client peut par exemple convenir d'un escompte avec un petit fournisseur s'il passe en contrepartie une commande à long terme et garantit des paiements très rapides pour toutes les étapes de la commande.
L'entreprise qui propose l'escompte, en l'occurrence le client, comptabilise le montant de celui-ci comme un élément de coût dans sa comptabilité. Il en résulte une réduction du chiffre d'affaires.
Exemple d'escompte client: Un gros client s'engage à passer une commande annuelle d'une valeur de CHF 200'000 à une petite agence de marketing en contrepartie d'un escompte de 3%. L'agence bénéficie ainsi d'une plus grande sécurité sur ses recettes et le client économise CHF 6'000.
Comparaison: Escompte fournisseur / Escompte client
Si l'escompte fournisseur a pour objectif principal d'améliorer le flux de trésorerie du fournisseur, l'escompte client, en revanche, sert souvent à d'autres fins. Il peut s'agir, par exemple, d'une remise quantitative ou de conditions particulières. Dans tous les cas, les deux types d'escompte sont censés aboutir à une situation gagnant-gagnant pour les deux parties.
Calculer un escompte
Le calcul de l’escompte est simple: on déduit le montant de l'escompte du prix pour obtenir le montant de la facture.
Voici un exemple de calcul:
Montant | Méthode de calcul | |
montant initial de la facture | CHF 100,00 | |
moins escompte de 5% | CHF 5,00 | 5% de 100 = 5 100 - 5 = 95 |
nouveau montant de la facture | CHF 95,00 |
On se demande souvent si, en Suisse, l'escompte est calculé avant ou après la TVA. Réponse: l'escompte accordé est déduit du prix brut (prix incluant la TVA). L'escompte est donc déduit après la majoration de la TVA.
Voici un exemple de calcul très simple avec TVA:
Montant | Méthode de calcul | |
montant initial de la facture | CHF 100,00 | |
plus TVA 8% | CHF 108,00 | 8% de 100 = 8 100 + 8 = 108 |
moins escompte de 5% | CHF 5,40 | 5% de 108 = 5,40 108 - 5,40 = 102,60 |
nouveau montant de la facture | CHF 102,60 |
Déduire un escompte
En Suisse, un client ne peut déduire un escompte que si le fournisseur ou l'émetteur de la facture (créancier) a donné son accord. En règle générale, la possibilité de déduire un escompte est convenue contractuellement et indiquée sur la facture. En absence de cet accord, et si l'escompte n'est pas spécifié sur la facture, le client (débiteur) ne peut pas déduire de montant de sa propre initiative, même s'il paie très en avance.
Comptabiliser un escompte
En Suisse, tout escompte doit être comptabilisé. Des comptes séparés sont généralement tenus à cet effet dans la comptabilité. Par exemple, si le fournisseur X facture une livraison à client Y et accorde un escompte de 5% pour un paiement effectué sous 10 jours, cet escompte doit être comptabilisé par les deux parties. Dans le cas de l'escompte fournisseur, le client ajuste la valeur comptabilisée initialement de la marchandise en fonction de cet escompte.
Quels sont les avantages d'un escompte?
Un escompte présente un certain nombre d'avantages tant pour le fournisseur que pour le client.
Pour le fournisseur
- Amélioration des liquidités: en accordant un escompte, le fournisseur incite le client à payer rapidement – ce qui améliore son flux de trésorerie et permet une meilleure planification des liquidités.
- Réduction des risques: des paiements plus rapides diminuent le risque de défaut de paiement.
- Fidélisation du client: un escompte contribue à renforcer la fidélité du client, qui se sent valorisé et est plus enclin à effectuer d'autres achats.
- Simplification du travail administratif: des paiements plus rapides se traduisent par une réduction du travail de gestion des créances impayées – ainsi, le fournisseur n'a par exemple pas besoin d'envoyer des rappels de paiement ou des lettres de relance.
Pour le client
- Économies sur les coûts: l'escompte diminue le coût d'acquisition des biens ou des services.
- Flexibilité: le client a la liberté de bénéficier ou non de l'escompte, ce qui lui offre plus de flexibilité dans la gestion de ses liquidités.
- Renforcement de la confiance: lorsqu'un fournisseur propose un escompte, le client peut y voir le signe d'une relation commerciale solide et d'une confiance mutuelle.
- Avantage concurrentiel: l'utilisation d'un escompte peut réduire les coûts opérationnels de l'entreprise et constituer un avantage concurrentiel.
Les deux parties bénéficient d'un traitement plus rapide des paiements. Ainsi, offrir ou utiliser un escompte peut s'avérer être une stratégie efficace pour aborder différents défis de manière simple, tout en créant des avantages mutuels.
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Questions fréquentes concernant l'escompte
Quelle est la différence entre un escompte et un rabais?
Un escompte est une réduction de prix accordée en fonction du paiement, tandis qu'un rabais est une réduction liée à la quantité achetée. En offrant un un escompte, les fournisseurs cherchent à inciter leurs clients à payer plus rapidement. Un rabais, en revanche, peut être accordé lorsqu'un client achète de plus grandes quantités au fournisseur. Les deux types de réduction représentent un avantage financier pour l'acheteur des biens ou des services.
Si un rabais est généralement déjà pris en compte dans le prix de vente et est accordé indépendamment du délai de paiement, un escompte est une réduction de prix accordée exclusivement en cas de paiement rapide de la facture.
Quel taux d'escompte peut être appliqué?
En Suisse, il n'existe pas de plafond légal pour le taux d'escompte qu'une entreprise peut proposer. Néanmoins, les conditions de l'escompte doivent être en adéquation avec les pratiques commerciales habituelles et les accords contractuels entre les parties. En général, le fournisseur et le client conviennent à l'avance du taux d'escompte et du délai d'utilisation de l'escompte dans le contrat. Les taux d'escompte varient généralement de 2 à 5%, selon le secteur d'activité.
Est-il possible de bénéficier d'un escompte même après l'expiration du délai?
En principe, non. L'octroi d'un escompte est conditionné par le respect des délais convenus. Certains fournisseurs autorisent toutefois un escompte a posteriori, en guise de geste commercial ou pour d'autres raisons.
Y a-t-il des différences dans l'octroi d'un escompte entre le secteur B2B et le secteur B2C?
Dans le secteur B2B (Business-to-Business: d'entreprise à entreprise), l'octroi d'un escompte est plus courant, car les montants en jeu sont souvent plus élevés et les relations contractuelles plus complexes. Dans le secteur B2C (Business-to-Customer: d'entreprise à consommateur), les escomptes sont moins fréquents, mais existent néanmoins, notamment dans des domaines comme la vente de meubles ou d'électronique.
L'octroi d'un escompte est-il déductible des impôts?
Comme dans de nombreux autres pays, l'octroi d'un escompte n'est pas considéré en Suisse comme un cadeau ou un don déductible des impôts. Il s'agit plutôt d'une réduction de prix, et il est comptabilisé comme tel.
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